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上市公司审计论文范文
  • ·上市公司盈余管理与公司治理研究

    内容摘要: 摘要:近几年,我国频繁出现中小板上市公司创始团队通过盈余管理谋取个人利益最大化,损害公司长远利益和中小股东权益,影响资本市场稳定的问题。本文以此问题的提出为研究的起点,选取YS电子股份有限公司盈余管理为典型案例,分析我国中小板上市公司治理方面存在的问题,为完善公司治理和证券监管提供借鉴。案例启示,在公司外部治理层面,…

  • ·上市公司财务风险预警与防范

    内容摘要: 摘要:财务风险预警防范是确保新能源上市公司长远发展的基本保障,本文针对新能源上市公司存在的财务风险,首先分析了其财务风险的特点,进而就财务风险预警防范进行了论述、分析。 关键词:新能源;上市公司;财务风险预警 随着我国能源供应紧张以及生态环境的日益恶化,国家大力推动新能源的开发和利用,新能源行业迎来了新的发展。近年来…

  • ·上市公司审计报告时滞影响因素

    内容摘要: 【摘要】企业按制度规定披露财务报表是广大投资者获取公司消息进而做出抉择的重要依据。推迟财务报表的披露时间会降低其内容的价值。审计报告时滞是了解公司审计效率的一个重要指标。本文选取了2014、2015年共1689个公司样本,利用多元线性回归模型,对我国审计报告时滞的财务影响因素进行了实证分析。实证结果表明:企业是否更换…

  • ·上市公司治理评价指数构建

    内容摘要: 【摘要】供给侧结构性改革背景下,以创新驱动的经济转型与发展模式将成为未来发展的主流模式,企业的价值创造是企业持续发展的根本保障,企业增加价值最大化已成为公司治理的最终目标。基于增加价值理论、利益相关者理论和企业治理理论,采用熵权法客观赋权的方法,构建基于增加价值的上市公司治理评价指数。利用沪深主板2011~2015年…

  • ·上市公司财务舞弊监管探讨

    内容摘要: 摘要:随着我国社会经济的快速发展,现如今我国诸多上市公司也繁荣发展起来,在上市公司快速发展的过程中,财务舞弊现象频繁出现,这在一定程度上会严重影响上市公司投资以及融资的工作无法平稳的运行。说起造成我国上市公司财务舞弊的原因,其中包括上市公司内部会计制度不够合理,同时内部约束机制也不够完善和健全,企业内部没有足够完善的…

  • ·风险因素对上市公司审计收费影响

    内容摘要:摘要:审计收费自从被强制要求披露后,一直成为学者研究的热点,国内研究审计收费的影响因素的文章很多,但因为风险因素较难衡量,所以研究风险因素的文章相对较少。本文的数据来源为2013年A股上市公司,对可能影响我国上市公司审计收费的相关风险因子进行了有关实证分析,并根据实证结果提出了相关建议。关键词:上市公司;审计收费;风险…

  • ·媒体舆论对上市公司审计的影响

    内容摘要:一、前言2015年2月发布的《中国互联网络发展状况统计报告》显示,截至20124年12月底,我国网民规模达到6.49亿,互联网普及率为47.9%,其中手机网民数量为5.57亿。在互联网时代的背景下,我们已经进入了自媒体时代(自媒体的特点是,利用现代信息技术,每一个进入网络空间的人都可以随时随地自行发布信息,自由交流讨论…

  • ·创业板上市公司审计风险防范

    内容摘要:从经济学的角度讲,创业板IPO因其具有极为特殊的属性,对其进行审计除了要针对其属性有的放矢,还应分析其形成机理,最大限度地规避审计风险,在保证资本市场健康发展的同时,促进审计事业的整体性进步。在我国,创业板的推出是对资本市场结构前所未有的完善,实现了巨大飞跃。但是,需要承认的是,任何新市场的出现都会因其自身制度缺陷而给…

  • ·制造业上市公司审计意见实证研究

    内容摘要:一、理论分析及研究假设从公司盈利状况、公司偿债能力、企业营运能力、企业内部控制四个方面做出研究假设。为了检验假设,在借鉴已有研究的基础上,构建如下的logistic回归模型。二、数据来源本文选取了2012年所有制造业上市公司作为研究对象,去除数据不完全的公司,共得到1495个样本。上市公司的财务数据、审计数据主要来自于…

  • ·上市公司审计委员会制度问题研究

    内容摘要:一、研究背景及意义(一)研究背景在公司内部建立审计委员会已经成为上市公司流行的做法,这一举措可以起到监督公司信息披露及内部审计的作用,同时也能够更好地促进公司与外部审计师的沟通,加强外部审计的独立性。近年来,我国财务造假案频发,其中一个重要因素就是缺乏完善的企业监督机制。比较适合我国国情的监督机制应该是通过公司内部治理…

  • ·上市公司审计委员会独立性研究

    内容摘要:一、研究背景审计委员会起源于1938年,导火索为美国迈克森罗宾斯药材公司倒闭案,该公司涉嫌虚列存货、高估应收账款等资产,致使许多投资人的利益受到损失。2002年美国颁布萨班斯法案,规定上市公司在董事会下设立审计委员会,并详细地规定了审计委员会的职责和地位。至此,审计委员会在公司治理中的有效性和权威性确立下来。在国内,审…

  • ·日本非上市公司审计论文

    内容摘要:一、非上市公司审计制度的演变及内容(一)日本非上市公司审计制度的演变对1965年前后巨额财务造假案频繁反思后,为了杜绝此类事件再度发生以及保护股东、债权人等利害关系者的利益,日本于1974年修改商法,并新颁布了《关于股份公司审计的商法典特例法》。规定,即使不是上市公司,只要公司超过一定规模就有接受审计的义务。(二)日本…

  • ·基于市场结构的上市公司审计论文

    内容摘要:1.审计市场结构研究文献综述最早的审计市场结构研究出现在美国,上世纪七十年代,在美国民间审计市场上“八大”形成,引起了审计市场格局的变化,学术界希望对“八大”格局的形成是否形成行业垄断的问题做出合理的分析与解答,Zeff和Fossum(1967)[2]认为要深入了解审计市场竞争情况,必须研究事务所的成长、发展和自身特性…

  • ·付费模式的上市公司审计论文

    内容摘要:一、原因探析我国上市公司的审计委托与费用支付模式弊端致使注册会计师做不到勤勉尽职,必然有很多原因。在进行原因分析时,首先得选审视问题的角度,笔者认为,审计委托与费用支付属于经济行为,所以,我们可以从经济学的角度对问题进行剖析。(一)供求分析从供求关系中,注册会计师提供鉴证服务,是劳务的供应方,上市公司是需求方。目前供需…

  • ·上市公司审计成本研究

    内容摘要:1模型分析本文从Simunic的审计费用模型出发,对我国上市公司审计费用的影响因素进行检验,该模型如下:E(c)=cq+E(d)E(θ)(1)模型公式中:E(c)为审计费用或向会计事务所支付的费用;c为每单位审计任务所消耗的资源,其中包括每单位审计任务的机会成本和审计工作的利润;q为审计任务的任务量;E(d)为本期审计…

  • ·上市公司审计意见影响研究

    内容摘要:1.研究设计1.1数据来源与样本选择本文以2010年—2012年三年间所有A股上市的ST公司作为研究样本。部分数据如为上市公司提供审计服务的会计师事务所、审计收费、审计意见、公司资产总额、各财务分析指标等来源于国泰安数据库、中国注册会计师协会统计的2010年—2012年三年年报数据、审计情况快报,会计师事务所十大排名部…

  • ·费用影响实证研究的上市公司审计论文

    内容摘要:一、变量定义与模型建立本文采用线性回归的方法,对各变量建立如下回归模型:Lnfee=B0+B1brand+B2opinion+B3stock+B4year+ε其中,Lnfee为本文所取2007-2010年上市公司年报中公布的审计费用,brand为会计师事务所类型,opinion为审计意见类型,stock代表股票类型,y…

  • ·小议企业内部审计的免疫功能

    内容摘要:注重制度建设,增强审计能力加强制度建设,逐步完善内审制度。企业内部审计机构要大力推进审计工作的制度化、规范化、标准化建设,根据国家审计相关法律、法规,结合企业实际制订、完善审计制度,确保从审计项目的立项、组织与实施,到审计报告、处理与处罚,以及审计信息的传递、共享与后续审计等各个环节都有章可循。建立审计项目质量负责和定…

  • ·企业能源审计有效发展路径分析

    内容摘要:在能源审计的推广过程中,大型国有企业较为成功,主要是因为:一方面,企业制度规范,节能已纳入企业领导人的业绩考核中,而且节能项目不受领导任期的左右,能够持续运营。另一方面,企业实力强劲。大型国企无论是在资金还是技术、管理上都有中小企业不可匹敌的优势,并且获得的节能技术改造资金和财政补贴也要更多[4]。但目前能源审计在中小…

  • ·企业技术创新审计研究趋向

    内容摘要:技术创新审计模型可实现与社会热点问题的有机结合,把所得出的理论成果紧密地跟实际生活问题联系在一起,使其有着更为广泛的运用,譬如说,“陈劲模型”则是在凌驾于绿色技术创新基础上所构建的审计模型,该种模型十分符合我国先进的环境经济协调发展的战略方针,利于企业自身绿色技术创新水平的不断提高。比较企业技术创新审计模型:(一)模型…

  • ·企业内部审计内涵的建构

    内容摘要:风险基础审计从拓展内部审计空间领域的角度看,内部审计需要从如今的查错导向型审计转向风险基础审计。风险基础审计指的是将审计风险观念全面应用于审计过程的一种审计模式。它通过对审计风险进行系统的分析和评价,确定审计风险是否可以控制在可以容忍的范围内。风险基础审计主要运用分析性复核的方法,不仅对客户的控制风险进行评价,同时分析…

  • ·境外投资内部审计的必要性

    内容摘要:开展境外投资内部审计的必要性1.国有企业境外投资审计的监管体系现状。目前对我国国有企业境外投资进行审计的主体有国家审计、社会审计和内部审计,其中以国家审计为主。国家审计在境外投资审计中存在“多头政策,多头监管”的问题,多个监管部门制定各自的监管标准,增加监管成本,浪费审计资源,同时,多个政府机构进行审计监督,容易造成某…

  • ·农村审计推进新农村建设

    内容摘要:【摘要】农村审计工作是审计工作的一个重要内容,在新农村建设中发挥着自己独特的作用。农村审计工作的开展,其初衷是加强对基层村的财务管理和监督。农村审计工作在各地乡镇党委和政府的有效领导下,在县审计机关不断强化对农村审计工作的业务指导和监督下,充分发挥其在强化内部管理,加强廉政建设,提高经济效益等方面的作用,赢得了巨大的生…

  • ·独立审计责任结构

    内容摘要:一、文献综述独立审计责任构成结构有两层涵义:其一,指的是独立审计责任由哪些类型的责任构成及其有机组合;其二,是指各类型责任的构成与有机组合,我们称之为独立审计责任内容结构。本文基于前者进行探讨。独立审计责任由哪些类型的责任构成的文献很多,概括起来主要有:(1)英国的汤姆。李在《企业审计学》中将(独立)审计责任分为三部分…

  • ·会计内部审计基本理论

    内容摘要:摘要:要研究内部审计,促进内部审计实践的快速发展,必须首先对内部审计相关基本问题有正确的理解。文章集中探讨了人们比较关注的一些内部审计基本理论问题,包括内部审计与外部审计的联系与区别、内部审计组织模式选择及内部审计与内部控制的关系问题,力求帮助人们更加深刻地理解内部审计。关键词:内部审计;组织模式;内部控制一、内部审计…

  • ·上市公司审计中常见风险

    内容摘要:最近,我国证券市场连续发生了几起诸如“银广夏”之类的恶性事件,把证券市场搅得沸沸扬扬,为这些公司出具审计报告的会计师事务所和注册会计师自然也难脱干系。这些事件再一次为中国注册会计师们敲响了警钟,值得我们深思:注册会计师如何在审计中甄别和化解各种审计风险呢?一般来说,公司存在某些“非常行为”时总会显露出一些风险信号,注册…

  • ·上市公司审计职责范围及保障

    内容摘要:摘要:审计委员会是形成有效的公司治理结构中的一项重要制度安排,不同国家和机构对审计委员会的功能有不同的界定,并有相应的保障措施。保障我国上市公司审计委员会发挥应有功能的措施是:确保审计委员会的独立性,制定规范的审计委员会章程并保证实施;划清审计委员会与监事会的职责,明确审计委员会与内部审计的关系;保证由审计委员会提议选…

  • ·上市公司审计委员会作用

    内容摘要:一、审计委员会在上市公司治理中的地位和作用上市公司股权结构的不同特征,导致各国上市公司的治理模式存在差异,从而影响上市公司审计委员会在公司治理中的地位和作用。根据各国上市公司股权结构和公司治理模式的不同特点,可以将上市公司审计委员会按在公司治理中的地位和作用不同分为以下几种模式。1、以英美为代表的单层董事会制下的审计委…

  • ·注册会计师法律责任

    内容摘要:论文关键词:法律责任民事责任特点’论文摘要:注册会计师的法律责任是审计理论界的难点问题,我国正着手进行修订,美国注册会计的法律责任及特点对我国注册会计师的实践有借鉴意义。美国的证券市场是比较完善的,素有“成熟的市场”、“百年老店”之称,其信息披露规则、市场法律法规和监管制度都是较为健全的和有效的,人们的投资理念也是很成…

  • ·上市公司审计报告

    内容摘要:[2001年上市公司年度会计报表审计中,共有159家上市公司被注册会计师出具了非标准无保留审计意见的审计报告。非标准无保留审计意见的审计报告包括带说明段无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见的审计报告。这些非标准无保留审计意见涉及的事项主要包括:(1)上市公司持续经营能力存在重大不确定性;(2)资产减值准备计提的…

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